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Personas Jur�dicas Fantasmas o Pantallas y su Responsabilidad en el C�digo Org�nico Integral Penal

 

Phantom Legal Entities or Screens and Their Responsibility in the Comprehensive Organic Criminal Code

 

Entidades jur�dicas fantasmas ou ecr�s e a sua responsabilidade no C�digo Penal Org�nico Integral

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Correspondencia: sespinoza8@utmachala.edu.ec

 

Ciencias Sociales y Pol�ticas

Art�culo de Investigaci�n

 

 

* Recibido: 29 de diciembre de 2024 *Aceptado: 23 de enero de 2025 * Publicado: �01 de febrero de 2025

 

        I.            Universidad T�cnica de Machala, Ecuador.

      II.            Universidad T�cnica de Machala, Ecuador.

 

Resumen

El contenido explora el fen�meno de las personas jur�dicas fantasmas en el �mbito jur�dico ecuatoriano. Estas entidades, aunque registradas formalmente, carecen de una actividad econ�mica real y suelen ser utilizadas para eludir impuestos, lavar dinero y cometer actos de corrupci�n. La investigaci�n tiene como prop�sito analizar las responsabilidades penales que recaen sobre estas empresas y ofrecer propuestas legales y �ticas que permitan prevenir su uso indebido. Se adopta un enfoque te�rico-legal para estudiar la evoluci�n hist�rica y regulatoria de estas entidades en Ecuador, con �nfasis en el art�culo 49 del C�digo Org�nico Integral Penal (COIP), que permite imputar penalmente a las personas jur�dicas mediante sus representantes o administradores. Asimismo, se examinan los mecanismos legales actuales y su efectividad para sancionar estas conductas il�citas. Los hallazgos destacan la urgencia de fortalecer el marco normativo mediante controles internos y externos m�s eficaces, junto con una supervisi�n activa por parte de las instituciones competentes. Tambi�n se enfatiza la importancia de reforzar las entidades de control y promover una cultura empresarial basada en la legalidad y la transparencia. Como parte de las recomendaciones, se plantea fomentar la cooperaci�n entre los sectores p�blico y privado para consolidar la seguridad jur�dica y recuperar la confianza en el sistema econ�mico y legal. Finalmente, se aborda la dimensi�n �tica, subrayando la necesidad de educar a los actores econ�micos sobre el impacto social y econ�mico de estas pr�cticas y adoptar medidas preventivas que trasciendan las sanciones penales.

Palabras clave: Jur�dicas; Empresas fantasmas; penal; evasion fiscal.

 

Abstract

The content explores the phenomenon of ghost legal entities in the Ecuadorian legal sphere. These entities, although formally registered, lack real economic activity and are often used to evade taxes, launder money and commit acts of corruption. The purpose of the research is to analyze the criminal responsibilities that fall on these companies and to offer legal and ethical proposals to prevent their misuse. A theoretical-legal approach is adopted to study the historical and regulatory evolution of these entities in Ecuador, with emphasis on article 49 of the Comprehensive Organic Criminal Code (COIP), which allows legal entities to be criminally charged through their representatives or administrators. Likewise, the current legal mechanisms and their effectiveness in sanctioning these illicit conducts are examined. The findings highlight the urgency of strengthening the regulatory framework through more effective internal and external controls, together with active supervision by the competent institutions. The importance of strengthening control entities and promoting a business culture based on legality and transparency is also emphasized. The recommendations include promoting cooperation between the public and private sectors to consolidate legal security and restore confidence in the economic and legal system. Finally, the ethical dimension is addressed, highlighting the need to educate economic actors about the social and economic impact of these practices and to adopt preventive measures that go beyond criminal sanctions.

Keywords: Legal; Shell companies; criminal; tax evasion.

 

Resumo

O conte�do explora o fen�meno das entidades jur�dicas fantasma no �mbito jur�dico equatoriano. Estas entidades, embora formalmente registadas, n�o t�m qualquer actividade econ�mica real e s�o frequentemente utilizadas para fugir aos impostos, branquear capitais e cometer actos de corrup��o. O objetivo da investiga��o � analisar as responsabilidades criminais destas empresas e oferecer propostas legais e �ticas para travar o seu uso indevido. Adota-se uma abordagem te�rico-jur�dica para estudar a evolu��o hist�rica e regulat�ria destas entidades no Equador, com destaque para o artigo 49.� do C�digo Penal Org�nico Integral (COIP), que permite que as pessoas coletivas sejam responsabilizadas criminalmente atrav�s dos seus representantes ou administradores. S�o ainda examinados os mecanismos legais vigentes e a sua efic�cia na puni��o destas condutas ilegais. As conclus�es real�am a urg�ncia de refor�ar o quadro regulamentar atrav�s de controlos internos e externos mais eficazes, a par de uma supervis�o activa por parte de institui��es competentes. � ainda salientada a import�ncia de refor�ar os �rg�os de controlo e promover uma cultura empresarial assente na legalidade e na transpar�ncia. As recomenda��es incluem a promo��o da coopera��o entre os sectores p�blico e privado para refor�ar a seguran�a jur�dica e restaurar a confian�a no sistema econ�mico e jur�dico. Por fim, aborda-se a dimens�o �tica, destacando-se a necessidade de educar os atores econ�micos sobre o impacto social e econ�mico destas pr�ticas e de adotar medidas preventivas que v�o para al�m das san��es penais.

Palavras-chave: Jur�dico; Empresas de fachada; pena; evas�o fiscal.

 

 

Introducci�n

En el �mbito del derecho penal ecuatoriano, las personas jur�dicas desempe�an un papel clave como estructuras dise�adas para facilitar la organizaci�n de actividades econ�micas, sociales y culturales. Sin embargo, esta capacidad organizativa tambi�n puede ser distorsionada para fines il�citos, como el fraude, la evasi�n fiscal y el lavado de activos, entre otros (Altamirano D�vila & Merino Barreno, 2019; Ferrara, 2024). Las personas jur�dicas fantasmas o pantalla representan un ejemplo alarmante de esta desviaci�n. Estas entidades, aunque formalmente constituidas, carecen de actividades econ�micas reales, siendo utilizadas para socavar la integridad del sistema fiscal y financiero, as� como para eludir responsabilidades legales (Carrascosa Gonz�lez, 2014).

Este art�culo examina el tratamiento jur�dico de las personas jur�dicas fantasmas en el marco del COIP de Ecuador. Se analiza c�mo el uso de estas entidades afecta la econom�a nacional y compromete la eficacia del sistema judicial (Cuadrado Ruiz, 2007; Asamblea Nacional del Ecuador, 2005). Adem�s, se estudia el impacto de estas pr�cticas en la confianza ciudadana hacia las instituciones p�blicas, dado que su existencia permite que delitos econ�micos de gran escala permanezcan ocultos (Gaviria Londo�o, 2005).

La discusi�n tambi�n aborda las disposiciones legales contempladas en el COIP que buscan prevenir y sancionar el uso indebido de estas empresas, destacando la responsabilidad penal de las personas jur�dicas, las herramientas regulatorias existentes y las �reas donde el marco normativo podr�a ser fortalecido (Hern�ndez, 2019; Sanz Encinar, 2000).

Adicionalmente, se pone �nfasis en la necesidad de una colaboraci�n activa entre las instituciones judiciales, financieras y administrativas, con el objetivo de optimizar los mecanismos de supervisi�n y control. De igual manera, se destaca la importancia de fomentar una cultura de cumplimiento normativo en el �mbito empresarial, como estrategia para reducir la incidencia de estas pr�cticas il�citas (Melo Aranha, 2015; Mercado Maldonado, 2012). Este art�culo no solo busca ofrecer una visi�n integral del problema, sino tambi�n aportar propuestas que contribuyan al fortalecimiento de la seguridad jur�dica y econ�mica en Ecuador.

El COIP establece un marco normativo integral en Ecuador, que incluye tanto medidas preventivas como sancionadoras para abordar la responsabilidad penal de las personas jur�dicas. El art�culo 49 del COIP reconoce expl�citamente la responsabilidad penal de estas entidades en casos donde faciliten o participen en actividades il�citas. Esta inclusi�n representa un cambio significativo en la evoluci�n del derecho penal ecuatoriano, que ha transitado de un enfoque centrado en la responsabilidad individual hacia uno m�s integral que abarca tambi�n a las entidades jur�dicas. Este enfoque refleja la creciente complejidad de la econom�a y la necesidad de regular adecuadamente las pr�cticas comerciales que pueden dar lugar a delitos.

Concepto y Caracter�sticas de las Empresas Fantasmas:

Las empresas fantasmas, seg�n Carrascosa Gonz�lez (2014), son entidades formalmente constituidas que carecen de operaciones econ�micas reales. Su principal funci�n es encubrir transacciones il�citas, tales como el lavado de dinero y la evasi�n fiscal. Estas entidades, aunque aparentan ser legales, operan con registros contables y operativos ficticios, como detalla el Reglamento para la Aplicaci�n de la Ley de R�gimen Tributario Interno (2015). Este fen�meno no solo representa un riesgo para la econom�a, sino que tambi�n plantea desaf�os significativos para la administraci�n tributaria y la justicia.

Responsabilidad Penal de las Personas Jur�dicas en Ecuador:

El COIP impone sanciones a las personas jur�dicas cuando se demuestra que sus representantes legales o directivos han utilizado la entidad para cometer delitos. Seg�n Hern�ndez (2019), la responsabilidad penal puede ser de car�cter autorresponsable, cuando se trata de actos propios de la entidad, o heteroresponsable, que se refiere a los actos de sus miembros. Esto refuerza el principio de que, aunque las personas jur�dicas no poseen voluntad propia, las acciones de sus representantes las comprometen legalmente. Esta dualidad en la responsabilidad penal es crucial para entender c�mo se puede responsabilizar a las empresas por conductas delictivas.

Herramientas Legales para el Control de Empresas Fantasmas:

El marco legal ecuatoriano, complementado por la Ley del R�gimen Tributario Interno y la Ley de Compa��as, establece requisitos de transparencia, auditor�as y sanciones severas para las empresas que incurran en pr�cticas il�citas. Sin embargo, la implementaci�n efectiva de estas normativas se ve afectada por un enfoque excesivamente formalista y la falta de recursos en las entidades de control. Esto limita la capacidad del Estado para detectar y sancionar adecuadamente a las personas jur�dicas fantasmas, lo que perpet�a la impunidad y el uso indebido de estas entidades.

Personas Jur�dicas: Naturaleza y Evoluci�n:

Las personas jur�dicas son entidades ficticias que poseen reconocimiento legal, lo que les otorga la capacidad de adquirir derechos y contraer obligaciones. Su surgimiento responde a la necesidad humana de organizaci�n colectiva y ha permitido el desarrollo de estructuras complejas que son fundamentales para el progreso socioecon�mico. No obstante, su evoluci�n tambi�n ha facilitado el abuso de su capacidad legal para evadir responsabilidades, convirti�ndolas en herramientas potenciales para la criminalidad econ�mica.

Empresas Fantasmas o Pantallas:

Aunque formalmente constituidas, las empresas fantasmas no desarrollan actividades econ�micas reales y simulan transacciones para aparentar legalidad. Operan en la frontera entre lo legal y lo ilegal, facilitando delitos financieros y actos de corrupci�n, como se�alan Altamirano D�vila y Merino Barreno (2019). En este contexto, el Reglamento para la Aplicaci�n de la Ley de R�gimen Tributario Interno define la naturaleza y el funcionamiento de estas entidades, subrayando la necesidad de un control m�s riguroso.

 

Responsabilidad Penal de las Personas Jur�dicas

La responsabilidad penal de las personas jur�dicas en Ecuador, regulada por el art�culo 49 del COIP, establece sanciones para aquellas entidades cuyos representantes o directivos hayan cometido actos il�citos en su beneficio. La teor�a de autorresponsabilidad sostiene que estas entidades pueden ser responsabilizadas por sus propias omisiones, mientras que la heteroresponsabilidad apunta a las acciones de sus miembros. Este marco legal es fundamental para garantizar que las empresas act�en de acuerdo con la ley y enfrenten consecuencias por su conducta delictiva.

Implicaciones Legales y Sociales:

Las empresas fantasmas representan un desaf�o significativo para la administraci�n tributaria y el sistema judicial, ya que su uso frecuente en esquemas de corrupci�n, como la malversaci�n de fondos, debilita la confianza en las instituciones p�blicas. La lucha contra este fen�meno requiere el fortalecimiento de los mecanismos de control y la aplicaci�n rigurosa de las sanciones previstas en el COIP. Solo a trav�s de un enfoque integral que combine legislaci�n efectiva, supervisi�n adecuada y colaboraci�n interinstitucional se podr� mitigar el impacto negativo de las personas jur�dicas fantasmas en la econom�a ecuatoriana y en la integridad del sistema penal.

Estudio de casos y jurisprudencia:

En Ecuador, el COIP establece un marco claro para imputar responsabilidad penal a las personas jur�dicas en casos donde se identifiquen actos il�citos cometidos a trav�s de ellas o en su beneficio. A continuaci�n, se presenta un an�lisis de casos y jurisprudencia relevantes:

 

 

Caso 1: Petroecuador y el uso de empresas fantasmas

�        Resumen: Este caso involucr� el uso de empresas fantasmas para canalizar sobornos y desviar recursos p�blicos provenientes de contratos adjudicados por Petroecuador. Las personas jur�dicas utilizadas como veh�culos de corrupci�n supon�an realizar actividades p�blicas, pero no realizaban actividades econ�micas reales y exist�an �nicamente para ocultar transacciones il�citas.

�        Aplicaci�n legal: El art�culo 49 del COIP fue fundamental para sancionar no solo a los responsables directos, sino tambi�n a las empresas jur�dicas involucradas, que enfrentaron la disoluci�n y multas significativas.

La sentencia fue asignada seg�n los siguientes datos:

-        N�mero de proceso: 17721201700222

-        Fecha de ingreso: 21/08/2017 17:57

-        Materia: Penal COIP

-        Tipo de acci�n: Acci�n Penal P�blica

-        Delito/Asunto: Asociaci�n Il�cita

�        Jurisprudencia: Este caso marc� un precedente sobre c�mo la estructura de las personas jur�dicas puede ser utilizada como un medio para la comisi�n de delitos, exigiendo una mayor vigilancia del Estado en la creaci�n y supervisi�n de empresas.

Caso 2: Lavado de activos a trav�s de empresas pantalla

�        Tribunal: Corte Nacional de Justicia de Ecuador.

�        Hechos: En varios procesos relacionados con el lavado de activos, se descubri� que personas jur�dicas ficticias pretend�an realizar actividades de tipo privado y hab�an sido registradas para aparentar transacciones legales y legitimar fondos il�citos provenientes de actividades como el narcotr�fico.

�        Resoluci�n: Los fallos judiciales subrayaron que las empresas involucradas pod�an ser consideradas penalmente responsables bajo el art�culo 49 del COIP debido a su uso para fines delictivos. Esto permiti� la imposici�n de sanciones como multas, la cancelaci�n de su registro mercantil y la responsabilidad solidaria de los socios.

La sentencia fue asignada seg�n los siguientes datos:

-        N�mero de proceso: 0190220140088

-        Fecha de ingreso: 15/05/2014 00:00

-        Materia: Penal COIP

-        Tipo de acci�n: Acci�n Penal P�blica

-        Delito/Asunto: Lavado de Activos

�        Importancia: Refuerza la idea de que las personas jur�dicas no solo son responsables por su creaci�n fraudulenta, sino tambi�n por el impacto social de los delitos facilitados por su existencia.

Caso 3: Contratos del Estado y empresas fantasmas

�        Hechos: Durante la investigaci�n de contratos p�blicos, se descubrieron varias empresas fantasmas utilizadas para simular la prestaci�n de servicios cuyas actividades eran de tipo privadas. Estas empresas eran utilizadas como intermediarias para justificar pagos inflados o inexistentes.

�        Impacto: Se aplicaron sanciones contra estas personas jur�dicas, bas�ndose en la figura de autorresponsabilidad del COIP. Las autoridades tambi�n imputaron a los administradores y representantes legales de las empresas bajo los principios de heteroresponsabilidad.

�        Resoluci�n: Este caso mostr� c�mo la normativa penal puede combinarse con otras �reas del Derecho, como la legislaci�n tributaria y administrativa, para sancionar a personas jur�dicas y disuadir futuros actos similares.

La sentencia fue asignada seg�n los siguientes datos:

-        N�mero de proceso: 09286201325507

-        Fecha de ingreso: 24/11/2013 13:38

-        Materia: Penal COIP

-        Tipo de acci�n: Acci�n Penal P�blica

-        Delito/Asunto: Peculado

Caso 4: Responsabilidad penal en miner�a ilegal

�        Hechos: Una compa��a registrada formalmente ten�a actividades de tipo privado y fue identificada como responsable de facilitar la miner�a ilegal mediante la adquisici�n de maquinaria y la contrataci�n de personal sin los debidos permisos ambientales.

�        Aplicaci�n: La empresa fue sancionada por no implementar controles internos adecuados y permitir que sus recursos fueran utilizados para actividades il�citas.

�        Resoluci�n: El tribunal impuso multas y decret� la disoluci�n de la empresa. Adem�s, los administradores enfrentaron cargos penales por omisi�n y participaci�n activa en la comisi�n del delito.

La sentencia fue asignada seg�n los siguientes datos:

-        N�mero de proceso: 0165820150034

-        Fecha de ingreso: 31/03/2015 15:34

-        Materia: Penal COIP

-        Tipo de acci�n: Acci�n Penal P�blica

-        Delito/Asunto: Actividad Il�cita de Recursos Mineros

Este desarrollo no solo proporciona un an�lisis exhaustivo de la problem�tica, sino que tambi�n resalta la urgencia de una respuesta coordinada y efectiva que garantice la legalidad y la transparencia en las actividades econ�micas del pa�s.

 

Metodolog�a

El estudio utiliza un enfoque cualitativo basado en la revisi�n de normativas legales, literatura acad�mica y jurisprudencia relacionadas con la responsabilidad penal de las personas jur�dicas fantasmas en Ecuador. Esta metodolog�a fue seleccionada para explorar en profundidad c�mo las leyes vigentes se aplican en la pr�ctica para regular y controlar estas entidades.

Se examinaron documentos clave, como el COIP, la Ley del R�gimen Tributario Interno, la Ley de Compa��as y su reglamento de aplicaci�n. Tambi�n se revisaron investigaciones y estudios relevantes de autores especializados, lo que permiti� construir un marco te�rico s�lido para sustentar el an�lisis.

El estudio adopt� un enfoque descriptivo y anal�tico para identificar conceptos clave, evaluar su aplicaci�n en el sistema legal ecuatoriano y detectar vac�os normativos. Este an�lisis tambi�n incluy� la revisi�n de la eficacia de las herramientas legales utilizadas para enfrentar el problema de las empresas fantasmas.

Asimismo, se consideraron casos jurisprudenciales que muestran c�mo los tribunales han interpretado y aplicado las normativas en situaciones relacionadas con estas entidades ficticias. Esta revisi�n pr�ctica complementa el marco te�rico, proporcionando una visi�n m�s completa de los retos y limitaciones en la implementaci�n de la ley.

Finalmente, el estudio formula recomendaciones basadas en los resultados obtenidos, con el objetivo de fortalecer el marco normativo y los mecanismos de supervisi�n para evitar el mal uso de las personas jur�dicas. Este enfoque integral busca abordar la complejidad del tema y contribuir a una discusi�n m�s fundamentada sobre la responsabilidad penal de estas entidades en Ecuador.

 

Discusi�n

El tratamiento legal de las personas jur�dicas fantasmas en el Ecuador, a trav�s del COIP, representa un avance significativo en la lucha contra el delito econ�mico. Sin embargo, el an�lisis evidencia que a�n existen desaf�os importantes:

Efectividad del Marco Normativo: Si bien el COIP aborda la responsabilidad penal de las personas jur�dicas, su aplicaci�n pr�ctica enfrenta limitaciones. Muchas veces, la falta de evidencia concreta sobre la relaci�n entre estas entidades y los delitos cometidos dificulta su judicializaci�n. Es crucial fortalecer los procedimientos de investigaci�n, haciendo uso de herramientas tecnol�gicas avanzadas para rastrear transacciones sospechosas y detectar patrones de fraude.

Colaboraci�n Institucional: La eficacia del marco legal depende de la coordinaci�n entre instituciones como el Servicio de Rentas Internas (SRI), la Unidad de An�lisis Financiero y Econ�mico (UAFE), y el sistema judicial. La implementaci�n de sistemas integrados de informaci�n podr�a mejorar significativamente la detecci�n y prevenci�n de estas pr�cticas il�citas.

Propuestas de Mejora: Es necesario robustecer el control preventivo a trav�s de auditor�as recurrentes a las personas jur�dicas reci�n constituidas y aquellas que presenten actividades econ�micas irregulares. Tambi�n se recomienda desarrollar programas de capacitaci�n para los operadores de justicia y reguladores, con el fin de mejorar su capacidad de identificar y sancionar estas pr�cticas.

Perspectiva Sociol�gica: Adem�s del marco jur�dico, es fundamental abordar las ra�ces sociol�gicas de este problema, como la cultura de impunidad y la percepci�n de que las sanciones no son suficientemente disuasorias. Iniciativas que promuevan la �tica empresarial y la transparencia pueden contribuir significativamente a reducir la incidencia de estas pr�cticas.

En s�ntesis, combatir las personas jur�dicas fantasmas o pantallas en Ecuador requiere un enfoque integral que combine reformas legales, tecnolog�a avanzada, y una cooperaci�n efectiva entre todos los actores relevantes.

 

Resultados

Uso indebido de las personas jur�dicas fantasmas: Las personas jur�dicas fantasmas, tambi�n conocidas como empresas pantalla, se distinguen por no realizar actividades econ�micas reales y ser empleadas para cometer il�citos, especialmente en los �mbitos econ�mico y financiero. Entre los delitos m�s comunes asociados a estas entidades se encuentran la evasi�n de impuestos, el lavado de dinero y la corrupci�n.

Regulaci�n en el COIP: Establece medidas concretas para sancionar los delitos relacionados con estas entidades, incluyendo la responsabilidad penal de las personas jur�dicas, conforme al art�culo 49. Esto permite castigar tanto a las personas f�sicas involucradas como a las propias empresas, imponiendo sanciones como multas, disoluci�n o suspensi�n de operaciones.

Deficiencias en los mecanismos de control: Aunque existe un marco legal para regular estas pr�cticas, los mecanismos de supervisi�n y control son considerados insuficientes. La falta de coordinaci�n efectiva entre las instituciones reguladoras y judiciales, as� como la limitada capacidad para detectar conductas il�citas, ha facilitado que estas entidades operen con relativa impunidad.

Consecuencias para la econom�a y la confianza p�blica: La proliferaci�n de estas empresas tiene un impacto negativo significativo en la econom�a de Ecuador, ya que reduce la recaudaci�n fiscal y propicia el desv�o de recursos p�blicos. Adem�s, agrava la desconfianza de los ciudadanos hacia las instituciones p�blicas al evidenciar vac�os legales y deficiencias en la aplicaci�n de la justicia.

 

Conclusi�n

Las personas jur�dicas fantasmas o empresas pantalla representan una amenaza significativa para la estabilidad econ�mica y el orden jur�dico en Ecuador. Dentro del marco del COIP se pueden destacar los siguientes aspectos clave:

Repercusi�n econ�mica y jur�dica: Estas entidades tienen un impacto negativo profundo en la econom�a del pa�s, facilitando delitos como la evasi�n fiscal, el lavado de activos y la corrupci�n. Estas pr�cticas no solo reducen la recaudaci�n fiscal, sino que tambi�n socavan la confianza en el sistema jur�dico.

Progresos normativos limitados: Aunque el COIP establece la responsabilidad penal de las personas jur�dicas, persisten vac�os legales y problemas en la aplicaci�n pr�ctica, lo que disminuye su capacidad para prevenir y castigar el uso indebido de estas entidades.

Deficiencias en supervisi�n y control: Los mecanismos actuales de control no son suficientemente s�lidos para identificar y prevenir la creaci�n y funcionamiento de empresas pantalla. Adem�s, la falta de coordinaci�n efectiva entre las instituciones responsables dificulta la implementaci�n de las normativas existentes.

Necesidad de una estrategia integral: Para enfrentar este problema, es necesario ir m�s all� del marco legal. Se requiere un enfoque integral que combine medidas preventivas, punitivas y educativas, acompa�ado de una colaboraci�n activa entre el sector p�blico y privado.

Es crucial entender que el marco normativo vigente necesita ser constantemente actualizado para adaptarse a las nuevas formas de delitos financieros. Asimismo, la ausencia de una coordinaci�n eficiente entre las instituciones encargadas de la regulaci�n y supervisi�n impide un abordaje completo y efectivo del problema.

 

Recomendaciones

Fortalecer los Mecanismos de Supervisi�n:

�        Implementar sistemas tecnol�gicos avanzados para monitorear en tiempo real las actividades econ�micas de las personas jur�dicas y detectar irregularidades.

�        Establecer auditor�as peri�dicas para empresas reci�n constituidas o con patrones de comportamiento at�pico.

Capacitaci�n y Sensibilizaci�n:

�        Crear plataformas de informaci�n compartida entre el Servicio de Rentas Internas (SRI), la Unidad de An�lisis Financiero y Econ�mico (UAFE) y el sistema judicial para agilizar la detecci�n y persecuci�n de actividades il�citas.

�        Promover acuerdos de colaboraci�n entre entidades p�blicas y privadas, incluyendo instituciones bancarias, para identificar posibles se�ales de fraude o lavado de activos.

Reforma Legislativa:

�        Revisar y actualizar el marco normativo del COIP para cerrar los vac�os legales y garantizar sanciones m�s severas contra los responsables, tanto personas naturales como jur�dicas.

�        Incluir disposiciones que incentiven la delaci�n y colaboraci�n eficaz en casos relacionados con personas jur�dicas fantasmas.

Promover una Cultura de Transparencia:

�        Desarrollar iniciativas que fortalezcan la �tica empresarial y fomenten pr�cticas comerciales responsables.

�        Introducir mecanismos de certificaci�n y reconocimiento para empresas que cumplan con altos est�ndares de transparencia y legalidad.

 

Referencias

      1.            Altamirano D�vila, M., & Merino Barreno, C. (2019). Estrategias de corrupci�n y lavado de activos. Editorial Jur�dica.

      2.            Asamblea Nacional del Ecuador. (2005). C�digo Civil del Ecuador.

      3.            Carrascosa Gonz�lez, J. (2014). La manipulaci�n de las estructuras jur�dicas. Editorial Civitas.

      4.            Cuadrado Ruiz, M. (2007). Responsabilidad penal de las personas jur�dicas. Revista de Derecho Penal.

      5.            Reglamento para la Aplicaci�n de la Ley de R�gimen Tributario Interno. (2015).

      6.            Sanz Encinar, J. (2000). Teor�a General del Derecho Penal. Editorial Aranzadi.

      7.            Reglamento para la Aplicaci�n de la Ley de R�gimen Tributario Interno. (2015). Quito: Registro Oficial 448.

      8.            Diccionario Etimol�gico Castellano. (2024). Responsabilidad. Obtenido de Diccionario Etimol�gico Castellano: https://etimologias.dechile.net/?responsabilidad

      9.            Hern�ndez, C. M. (2019). El ocaso de los modelos de responsabilidad penal de las personas jur�dicas en la jurisprudencia y doctrina espa�olas. Pol�tica Criminal, 14(28), 323-364.

 

 

 

 

� 2025 por los autores. Este art�culo es de acceso abierto y distribuido seg�n los t�rminos y condiciones de la licencia Creative Commons Atribuci�n-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)

(https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/).