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Gestin financiera y su incidencia en la rentabilidad en Pymes comerciales en la ciudad de Guayaquil periodo 2021-2022
Financial management and its impact on profitability in commercial SMEs in the city of Guayaquil period 2021-2022
Gesto financeira e seu impacto na lucratividade em PMEs comerciais na cidade de Guayaquil perodo 2021-2022
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Correspondencia: om.asanza@istvr.edu.ec
Ciencias Tcnica y Aplicadas
Artculo de Investigacin
* Recibido: 23 de junio de 2023 *Aceptado: 12 de julio de 2023 * Publicado: 02 de agosto de 2023
- Egresada, Instituto Superior Tecnolgico Vicente Rocafuerte, ISTVR, Ecuador.
- Docente, Instituto Superior Tecnolgico Vicente Rocafuerte, ISTVR, Ecuador.
Resumen
En el presente trabajo de investigacin tiene como objetivo analizar la gestin financiera y su incidencia en la rentabilidad en PYMES comerciales en la ciudad de Guayaquil en los periodos del 2021 hasta el 2022, para lo cual se ha desarrollado un mtodo hipottico deductivo mediante el tipo de investigacin descriptiva de diseo no experimental, en donde se procedi a utilizar como fuente de anlisis los estados financieros de los ltimo cinco aos en lo que la contadora facilit la informacin de la empresa, una herramienta de anlisis fue el anlisis vertical y horizontal. Por otra parte, para medir la gestin financiera se utiliz los ndices financieros y para medir la rentabilidad se emple los ratios de rentabilidad, a su vez se aplic la ficha de observacin y entrevista como tcnica para recabar informacin y determinar la efectividad de las variables. Los principales resultados de la investigacin revelan que la empresa cuenta con pequeos mrgenes de utilidad por los costos y gastos elevados de mantenimiento, tambin al no obtener nuevos contratos pblicos lo que es su fuente de financiamiento para la empresa por la situacin poltica, cambios de gobierno y la pandemia que afect al ltimo ao investigado.
Palabras clave: Comercial; Rentabilidad; Gestin; Control.
Abstract
The objective of this research work is to analyze financial management and its impact on profitability in commercial SMEs in the city of Guayaquil in the periods from 2021 to 2022, for which a hypothetical deductive method has been developed through the type of descriptive research of non-experimental design, where the financial statements of the last five years were used as a source of analysis in which the accountant provided the information of the company, an analysis tool was the vertical and horizontal analysis. On the other hand, to measure financial management, financial indices were used and to measure profitability, profitability ratios were used, in turn, the observation and interview sheet was applied as a technique to gather information and determine the effectiveness of the variables. The main results of the investigation reveal that the company has small profit margins due to high maintenance costs and expenses, also by not obtaining new public contracts, which is its source of financing for the company due to the political situation, changes in government and the pandemic that affected the last year investigated.
Keywords: Commercial; Cost effectiveness; Management; Control.
Resumo
O objetivo deste trabalho de pesquisa analisar a gesto financeira e seu impacto na lucratividade das PMEs comerciais da cidade de Guayaquil nos perodos de 2021 a 2022, para os quais foi desenvolvido um mtodo dedutivo hipottico por meio do tipo de pesquisa descritiva de no desenho experimental, onde foram utilizadas como fonte de anlise as demonstraes financeiras dos ltimos cinco anos em que o contador forneceu as informaes da empresa, uma ferramenta de anlise foi a anlise vertical e horizontal. Por outro lado, para medir a gesto financeira, foram utilizados ndices financeiros e para medir a rentabilidade, foram utilizados ndices de rentabilidade, por sua vez, foi aplicada a folha de observao e entrevista como tcnica para coletar informaes e determinar a eficcia das variveis. Os principais resultados da investigao revelam que a empresa tem margens de lucro reduzidas devido aos elevados custos e despesas de manuteno, tambm pela no obteno de novos contratos pblicos, que a sua fonte de financiamento para a empresa devido conjuntura poltica, mudanas de governo e a pandemia que afetou o ltimo ano investigado.
Palavras-chave: Comercial; Efetividade de custo; Gerenciamento; Ao controle.
Introduccin
Hoy en da la competitividad que se desarrolla a nivel internacional empresarial o corporativo, y en especfico en Amrica Latina, se puede precisar que uno de los objetivos que marca esta competencia entre s, es la bsqueda de la liquidez ventajosa, establecida en el conocimiento de la gestin financiera implantada en la contabilidad, llevada de carcter profesional y en pro del incremento empresarial
La gestin financiera para la empresa ayuda a administrar los recursos disponibles para asegurar que sern suficientes para cubrir los gastos que se utilizan para la actividad de la organizacin. La correcta gestin financiera en consecuencia cumplir con los objetivos planteados, por ellos la confianza entre la empresa y su gestin es fundamental porque ambas velan por el bienestar empresarial. Es necesario para la empresa alcanzar sus objetivos estratgicos los cuales pueden ser medidos por los indicadores financieros que proporcionan informacin sobre el rendimiento de la compaa de manera relevante y precisa con la finalidad de asegurar la prosperidad de la empresa a futuro y anticiparse a posibles problemas financieros.
En la actualidad uno de los grandes retos de toda empresa es tomar ventaja en el mercado frente a sus potenciales competidores, en la empresa las decisiones financieras no han sido las ms acertadas por lo que la inestabilidad financiera se ha hecho presente provocando niveles de rendimiento bajos.
Las decisiones financieras, son las ms importantes decisiones que se pueden tomar en toda empresa, ya que de stas no slo depende la empresa como tal, sino los empleados que all trabajan, ya que una mala decisin puede llegar incluso a ocasionar el cierre de la empresa, trayendo como resultado final desempleo.
La Gestin financiera a nivel mundial, requieren de claves para el emprendimiento, y as evitar el fracaso en los prximos cinco aos, la problemtica actualmente es el deficiente control de los recursos, donde se debe de definir si existe una empresa o solo un negocio, luego se busca el ser responsable en la familia y sostener cualquier actividades Separa los asuntos familiares de los de la empresa, se suma el adecuado manejo de las finanzas con datos certeros y medibles, tambin se debe de evitar los crditos para aquellos gastos pequeos y por ltimo es necesario que se planteen proyectos especficos para el crecimiento institucional.
La gestin financiera de estas organizaciones est apoyada en las experiencias diarias, es decir manejadas en forma emprica y mas no en la aplicacin de proceso, pasos, gestiones contables eficientes a seguir, puesto que para esto se necesita una preparacin acadmica y un amplio estudio del campo contable al que se dedica la organizacin, es decir en el mbito comercial.
Asimismo, otro de los factores que inciden en una Gestin Financiera es conocer su rentabilidad. En la cual se determina la obtencin de ganancias con la finalidad aumentar el capital social de la empresa, por otro lado, es una de las claves para desarrollar una intermediacin financiera sana y capaz de crecer sostenidamente.
La rentabilidad es de mucha importancia para todas las organizaciones, porque nos permitir calcular el margen operacional entre las ventas, la rotacin y la magnitud, as mismo est considerada como la serie que permite medir la relacin que existe entre el beneficio obtenido y la inversin que se utilizaron para obtenerla.
La rentabilidad es un indicador financiero que ayuda a Pymes a medir los beneficios obtenidos en base al desarrollo de una inversin y capacidad de sta para remunerar los recursos financieros. La baja rentabilidad se demuestra cuando comparamos los ingresos y los gastos, cuando existe un dficit la catstrofe financiera est asegurada, careciendo de una falta de un plan financiero. Las Pymes busca que el indicador de rentabilidad sea favorable para asumir que la empresa es rentable, como tambin ayuda a evaluar si los costos estn bajo control y los ingresos pueden asumir los gastos, as mismo permite medir la rotacin que existe entre el beneficio obtenido y la inversin que utilizaron para obtenerla. Las Pymes presentan debilidades en el sistema de gestin financiera; provocando una limitada disponibilidad de los recursos financieros para la ejecucin de las operaciones, lo que conlleva a tomar inapropiadas decisiones financieras.
Como objetivo general de la investigacin es Analizar la gestin financiera y su incidencia en la rentabilidad en Pymes comerciales en la ciudad de Guayaquil.
El presente trabajo de investigacin justifica su desarrollo en la importancia prctica que ste conlleva, ya que los resultados que se obtengan sern de mucha ayuda para resolver la problemtica que existe en las Pymes de la ciudad de Guayaquil.
La gestin financiera es una de las tradicionales reas funcionales de la gestin, hallada en cualquier organizacin, competindole los anlisis, decisiones y acciones relacionadas con los medios financieros necesarios a la actividad de dicha organizacin. As, la funcin financiera integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilizacin y control de recursos financieros. Es decir, la gestin financiera trata de lograr la maximizacin de la riqueza de los accionistas por medio de actividades cotidianas, como la administracin de crditos y los inventarios mediante decisiones a un plazo largo relacionando con la obtencin de fondos.
En cualquier empresa se despliega un sinnmero de tareas que se apoyan en la gestin administrativa de la misma; puesto que, para obtener el correcto desarrollo de la gestin administrativa es necesario que la misma contribuya en una mejora para la eficiencia y eficacia de las operaciones que la empresa desarrolla. Este trabajo investigativo se justifica metodolgicamente porque se determinar la influencia de un sistema de control interno contable en la gestin financiera para Pymes comerciales en la ciudad de Guayaquil. El mismo que se desarrollar a travs de mtodos y procedimientos, as tambin extrayendo informacin necesaria que servir como muestra para su investigacin.
El presente trabajo de investigacin justifica su desarrollo en la importancia prctica que ste conlleva, ya que los resultados que se obtengan sern de mucha ayuda para resolver la problemtica que existe en las Pymes comerciales. La aplicacin de polticas y controles adecuados permitirn un crecimiento sostenido con buenos indicadores financieros en general, sobresaliendo la calidad de su administracin. La iliquidez se reducira frente a los niveles de los aos anteriores, lo cual evitara prdidas innecesarias.
Gestin. La gestin es un proceso emprendido por una o ms personas para coordinar las actividades laborales de otros individuos. Es la capacidad de la institucin para definir, alcanzar y evaluar sus propsitos, con el adecuado uso de los recursos disponibles (Ibarra, M., 2019).
El pensamiento administrativo se renueva continuamente, por lo que quin estudie gestin deber ser un lector permanente no solo durante su formacin, sino durante toda su vida profesional, de ah la importancia de conocer con solidez los principales enfoques sobre gestin y administracin de empresas.
El trmino gestin ha sido definido por numerosos autores, todos coinciden en que se basa en las acciones y decisiones requeridas para desarrollar los procesos de la organizacin, en funcin de los objetivos deseados, con atencin particular al contexto que la rodea. Toma por ende un matiz estratgico y con carcter no solo de prctico-tcnico, sino tambin social por cuanto los procesos administrativos toman vida sobre el ente llamado organizacin.
Gestin Financiera. La gestin financiera implica planificar y prever los estados financieros en diferentes periodos para que se evalu la situacin financiera de la empresa, adems de un conjunto de acciones necesarias para tomar las mejores decisiones que se aseguren la solvencia y rentabilidad de la empresa. (Llempen, 2018).
La gestin financiera es la destinacin apropiada del capital de trabajo dentro de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad, gracias a sus portes a la minimizacin de costos, al empleo efectivo de los recursos colocados a la disposicin de la gerencia y la generacin de fondos para el desempeo empresarial. (Gmez, 2021).
Un correcto empleo de la gestin financiera nos ayuda a gestionar las finanzas de la empresa, para saber hacia qu direccin se est llegando y aumentar la probabilidad de xito empresarial. En cambio, si no se emplean una correcta gestin financiera puede ocasionar prdidas econmicas.
La gestin adecuada de los recursos financieros de la empresa permite crear relaciones de calidad y slidas con los inversores y sobre todo permite adelantarse a los riesgos financieros que se puedan presentar, para poder responder con eficiencia, cuando la empresa posee una buena gestin financiera, los objetivos organizacionales se cumplen ms fcilmente y es ms probable que todas las reas operen correctamente (Burgos & Suarez, 2019).
La importancia de la gestin financiera para todas las organizaciones es poder controlar y manejar los recursos que tienen para efectuar sus funciones, a su vez la toma de decisiones ms eficientes para el desarrollo correcto de la empresa.
La gestin financiera es una parte ms dentro de la administracin de la empresa. Esto supone que debe estar coordinada con y en completa unin con otras de la administracin, como la contabilidad y la facturacin. Las fases del flujo de trabajo de la gestin financiera dentro de la empresa podran resumirse as: (Gutirrez, 2021).
Estados Financieros. Los estados financieros son documentos importantes, puesto que en l se detalla la informacin con respecto a la economa empresarial, es decir este documento refleja la imagen fiel de la compaa, los estados financieros bsicos en una empresa son: el balance general, el estado de resultados, el estado de cambio en el patrimonio, el estado de cambio en la situacin financiera y el estado de flujo de efectivo, los estados financieros suelen poseer la misma estructura, puesto que siguen principios y normas contables mundiales, pero algunas de sus partidas pueden variar dependiendo de la empresa.
Por otro lado, los estados financieros, como el estado de resultados, el de variaciones en el capital contable o el de flujo de efectivo, nos proporcionan informacin sobre el resultado de la operacin de una empresa por un periodo (normalmente de un ao), siendo el ms conocido el estado de resultados que nos muestra la utilidad o prdida del periodo; por otro lado, el estado de posicin financiera o balance general nos muestra la situacin financiera a una fecha dada.
La combinacin de todos los estados financieros sirve primariamente para evaluar el rendimiento de una empresa y su salud financiera; as fue durante mucho tiempo, cuando los grandes capitanes de la industria eran tambin los dueos de las mismas y queran saber cmo lo haban hecho (bien o mal), y lo sigue siendo para muchas empresas pequeas y medianas.
La importancia de los estados financieros es tal que cuando stos fallan en reflejar razonablemente los resultados y la posicin financiera de una empresa (que cotiza en bolsa) y al ser stos base para la determinacin de razones financieras y de la aplicacin de frmulas matemtico-financieras etc., han dado lugar a cadas estrepitosas no slo de cotizaciones de empresas, sino de la bolsa donde cotizan y, como hemos visto en tiempos recientes, del sistema financiero mundial.
Los estados financieros bsicos siguen siendo un instrumento importante en la evaluacin del rendimiento de una empresa, ya que son parte importante para la aplicacin de frmulas financieras, estadsticas y comparaciones. De ah la importancia de que no estn alterados ni contaminados por interpretaciones ventajosas de situaciones financieras o, en el peor de los casos, falseados conscientemente con el propsito de presentar una situacin irreal del rendimiento y situacin financiera de una empresa.
Anlisis financiero. Es un proceso de recopilacin, interpretacin y comparacin de datos cuantitativos y cualitativos (Matas Riquelme, 2018). Su propsito es tener un diagnstico sobre el estado real de la compaa para una adecuada toma de decisiones.
Evaluar los resultados de la actividad realizada
Poner de manifiesto las reservas internas existentes en la empresa
Aumentar la productividad del trabajo
Emplear de forma eficiente los medios que representan los activos fijos y los inventarios
Disminuir el costo de los servicios y lograr la eficiencia planificada
Los estados financieros son los diferentes documentos que una empresa debe preparar cuando termina su ejercicio contable, esto con el fin de conocer cul es su situacin financiera y los resultados econmicos que ha tenido a lo largo de algn perodo. (Jimnez, 2020)
Es un conjunto de tcnicas y procedimientos que permiten analizar los estados financieros de una empresa para conocer su realidad econmica y cmo se espera que evolucione en el futuro (Lorezana, D., 2020).
Este anlisis facilita realizar un diagnstico preciso de la actualidad, detectar deficiencias y patrones negativos que ameritan la implementacin de acciones correctivas, as como tomar acciones preventivas ante potenciales problemas en la operacin que puedan afectar el mbito financiero de la empresa (Jimnez, 2020), por medio del estadio de los estados financieros se podr establecer el estado actual econmico de la empresa en la cual ser fundamental para la toma de decisiones por el futuro de la empresa.
Ratios Financieros. La relacin entre dos variables se conoce como ratio o razn financiera. Los ndices en las empresas se utilizan para entender cmo analizar un balance. La salud financiera de la empresa puede determinarse relacionando dos variables del balance o cuenta de resultados, que revelen una buena (o mala) gestin. La identificacin de tendencias tambin se beneficia de la comparacin de ndices financieros de varios perodos de tiempo. Gracias a su anlisis, se pueden anticipar problemas y encontrar soluciones rpidas. (Holded , 2021). Las ratios financieras indicaran a la empresa de cmo esta econmicamente ante las dems cuentas y poder buscar soluciones a posibles problemas que reflejen en el futuro o que se estn afrontando.
Indicadores Financiero. Los indicadores financieros son herramientas que le permiten a dueos de empresas, realizar un anlisis financiero de la situacin de la misma en un perodo determinado. Son tambin un mtodo de gestin de la empresa dentro del mbito de los resultados econmicos obtenidos por ella. Adems, ilustran el funcionamiento de los distintos departamentos de la compaa y la eficacia de su trabajo. Los indicadores financieros permiten a inversores y accionistas formarse una opinin sobre cmo se est gestionando la empresa y cmo le va en el mercado. (Ramrez, 2021).
Los indicadores financieros son herramientas que han sido diseadas con la informacin financiera del negocio y son necesarias para la estabilidad, la capacidad del endeudamiento, la capacidad de producir liquidez, ingresos y servicios pblicos de utilidad, interpretando las cifras, los resultados y la informacin requerida. Los indicadores financieros permiten el anlisis de la realidad financiera, individualmente y facilitan la comparacin con la competencia y la unidad u organizacin que lidera el mercado.
Rentabilidad. Segn Garca (2019), el trmino rentabilidad se refiere a los beneficios conseguidos o que pueden obtenerse procedentes de una inversin realizada con anterioridad. Esta definicin es fundamental en cualquier mbito empresarial ya que da a conocer la capacidad que necesitar la empresa para obtener sus recursos financieros. Es necesario para la continuidad del negocio estudiar la rentabilidad constantemente, y sobre todo en las situaciones actuales donde muchas empresas han tenido un gran impacto en sus ingresos.
En el anlisis de la rentabilidad se pueden diferenciar dos grupos de ratios. Por un lado, los que intentan determinar la rentabilidad econmica del propio negocio, y por otro, los que intenten establecer la rentabilidad financiera, o lo que es lo mismo, la que obtiene el accionista (Rodas Cerdn, M., 2018).
El apalancamiento y la rentabilidad, est dentro de todas las industrias este es un caso de empresas textiles donde las variables ms importantes dentro de una organizacin, son utilizadas como una forma de maximizacin en trminos de utilidad a pesar de que tambin es considerado uno de los factores influyentes en el riesgo y fragilidad empresarial. La rentabilidad como tal, es aquella variable que toda empresa desea analizar con la finalidad de devolver ganancias a la empresa y a sus accionistas, considerndose como crecimiento en cuanto aparece y en fracaso en cuanto a su ausencia (Zuta, Salome, & Palacios, 2019).
La rentabilidad econmica alude a la relacin entre los beneficios antes de impuestos y los activos totales, mientras que la rentabilidad financiera es la relacin entre el beneficio neto y los capitales propios. La idea de rentabilidad financiera est relacionada con los beneficios que se obtienen mediante ciertos recursos en un periodo temporal determinado.
Tambin conocido como ROE por la expresin inglesa return on equity, suele referirse a las utilidades que reciben inversionistas (Matias Riquelme, 2018). Los indicadores de rentabilidad son aquellos que miden la efectividad de las operaciones con relacin a los ingresos, costos y gastos de la empresa.
PYMES. Las Pymes, buscan ser productivas, cumplir con su misin y objetivos, desarrollar su potencial humano, en definitiva, lograr su efectividad, competitividad y mantener su consistencia para sobrevivir en el futuro (Carvajal, C. Y., 2019). El valor de las PYME ha cambiado en todo el mundo debido a su importancia para la sociedad, la economa y el potencial de creacin de empleo. Tambin contribuyen al producto interno bruto de la nacin y amplan el sector privado.
Las Pymes son actualmente el principal motor de la economa nacional. Las empresas enfrentan enormes obstculos en sus esfuerzos por desarrollarse, enfrentar nuevos desafos y asegurar su viabilidad en los mercados como resultado de la globalizacin y los rpidos cambios tecnolgicos.
Segn Granda (2018), An no existe en el Ecuador un organismo que regule a las Pymes. El organismo que rige los negocios en general, la Ley de Sociedades Annimas, tiene informacin publicada. Debido al hecho de que muchas Pymes operan de manera informal y tpicamente estn compuestas por personas naturales, esta es la razn por la cual muchas de ellas no estn debidamente reguladas. No obstante, estas sociedades y negocios debern regirse de conformidad con las leyes del Ecuador que correspondan a su categora. en la nacin
Debido al avance de una amplia gama de iniciativas llevadas a cabo por una diversidad de actores, las PYMES no solo son capaces de crear empleos, sino que tambin pueden crear competencia al ingresar al proceso productivo en condiciones adecuadas. La demanda de servicios de apoyo del Estado, as como de instituciones pblicas y privadas, crece junto con la microempresa. A nivel nacional, es importante sealar lo que ha pasado desde la dolarizacin, cuando los empresarios han experimentado una mayor estabilidad en el tema de la inflacin y el dinero.
Este tipo de negocios son aquellos que, por su nmero de personal, tecnologa, ingresos anuales entre otros parmetros cuenta con reducida participacin en el mercado de un pas o regin. Este tipo de negocios son los que copan el mercado ecuatoriano ya que en su gran mayora representan al sector informal, es decir los vendedores ambulantes, panaderas de barrio, entre otros negocios. Estos a su vez son los que pueden ofrecer una gran cantidad de trabajo, aceptan el cambio rpidamente y tambin pueden dar algunos recursos indispensables para el Estado ecuatoriano.
En caso de inconformidad de las variables aplicadas, el valor bruto de las ventas anuales prevalecer sobre el nmero de trabajadores, para efectos de determinar la categora de una empresa. Los artesanos que califiquen al criterio de micro, pequea y mediana empresa recibirn los beneficios de este Cdigo, previo cumplimiento de los requerimientos y condiciones sealadas en el reglamento.
Materiales y Mtodos
En este captulo se presenta la metodologa de investigacin aplicada en este proyecto; y se conforma del tipo de investigacin realizado los cuales son; de carcter descriptivo y de campo, dado que el primero permitir determinar los problemas de la empresa y el segundo debido a que se presenta en el lugar de los hechos. Cuenta con un enfoque de investigacin cualitativo y cuantitativo porque se realizarn encuestas entre los empleados y una entrevista dirigida al propietario de la empresa, que permitir identificar el problema en la liquidez y su incidencia en los estados financieros.
Segn Hernndez (2018), la investigacin se desarroll con un enfoque mixto (Cuantitativo y Cualitativo). Cuantitativo porque se cuantifico informacin de Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil y Cualitativo porque se recogi informacin relevante a nuestras variables de estudio para luego analizar su interpretacin.
Hernndez (2018), La investigacin no experimental un estudio no experimental est enfocado debido a que se observan los hechos sin manipulacin de ninguna variable. (p. 12). Segn el autor el diseo de la investigacin fue no experimental, debido a que no se cambi ninguna variable de estudio.
Se caracteriza por ser bibliogrfico, basada en la revisin de textos bibliogrficos, hemerogrfico y de archivos tales como; revistas digitales, artculos cientficos, libros, base de datos, entre otros, informacin que permiti realizar el anlisis respecto al tema. Tambin es de tipo descriptivo, porque describe informacin sobre una empresa en la situacin actual y determina cmo esta informacin afecta los sistemas de control interno contable y su incidencia en las Pymes comerciales.
La encuesta es una tcnica y se aplic en las Pymes comerciales, con la finalidad de obtener informacin de las personas que estn a cargo de la parte financiera de las Pymes comerciales en la ciudad de Guayaquil, lo que permitir conocer la situacin actual de la misma y la informacin sobre la rentabilidad que genera.
Observacin, se aplic el mtodo de ficha de observacin con la finalidad de obtener informacin en base a parmetros de la correcta ejecucin de la gestin empresarial, para conocer y evaluar los recursos de inversin y financiamiento de la empresa.
Los instrumentos que se utilizaron en el presente proyecto de investigacin fueron el cuestionario, como tambin se utiliz una gua de observacin el cual es un instrumento de observacin basado en una lista de indicadores que se redactan con preguntas. Para el procesamiento de informacin obtenida se utiliz la herramienta de Microsoft Excel, para realizar el anlisis mediante graficas correspondientes a los resultados obtenidos y se utiliz tambin Microsoft Word para redactar por escrito los resultados expresados de las grficas.
Para el desarrollo de la presente investigacin se considera como unidad de investigacin a Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil, donde se identific 8 Pymes comerciales; se consider tomar la informacin de la Superintendencia de Compaas y del portal web del SRI.
Tabla 1. Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil
|
# |
Pymes Comerciales |
Frecuencia |
Porcentaje |
|
1 |
Alborada (I, III, IV Y V etapa) |
4 |
50% |
|
2 |
Garzota (1ra y 2da etapa) |
3 |
38% |
|
3 |
Sauces (I, II) |
1 |
13% |
|
|
Total |
8 |
100% |
Fuente: (SRI, 2022).
Adaptado por la autora
Nota: La siguiente tabla explica Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil para la investigacin.
Con base a que se caracteriza por una poblacin finita conformada por 8 Pymes Comerciales, conlleva a que la misma se convierta en la muestra para la investigacin. Se busc en el directorio de la Superintendencia de Compaas y del portal web del SRI, por lo que no se considera realizar el clculo de la muestra.
Resultados
A partir de la informacin encontrada, la gestin financiera es vital para emplear planificacin y estrategias financieras que facilitan y complementan el trabajo las todas las reas de la empresa.
Segn los resultados obtenidos, para analizar la rentabilidad de las Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil segn los estados de situacin financiera y estado de resultados, para as analizar en qu situacin se encuentra la empresa en el ao 2021 - 2022, se observa que la rentabilidad del patrimonio en el ao 2021 es de 1.65%, es decir que cada $1.00 de aporte de los accionistas genera un rendimiento de 1.65% sobre el patrimonio.
La rentabilidad del patrimonio en el ao 2022 es del 0.27%, es decir que cada $1.00 de aporte de los accionistas genera un rendimiento del 0.27% sobre el patrimonio. Al medir la productividad de los capitales propios de la empresa muestra la utilidad generada en favor de los accionistas, que, para este caso, en el segundo ao aument.
En relacin con los resultados para evaluar la gestin financiera de las Pymes comerciales al norte de la ciudad de Guayaquil, se observa que las cuentas por cobrar comerciales del 2021 se convirtieron en efectivo 99.72 veces durante dicho periodo, teniendo como plazo de conversin de 3.61 das. Las cuentas por cobrar comerciales del 2022 se convirtieron en efectivo 101.98 veces durante dicho periodo, teniendo como plazo de conversin de 3.53 das.
La rotacin de suministros del ao 2021 en promedio es de 324.32 veces al ao, es decir cada 1.11 das tarda en realizarse el inventario. Para el ao 2022 el promedio es de 152.54 veces al ao, es decir cada 2.36 das tarda en realizarse el inventario. En relacin con el ao anterior los suministros tuvieron menor movimiento.
Para las Pymes el costo de ventas del ao 2021 representa el 0.67% de las ventas y para el ao 2022, el costo de ventas representa el 0.52%de las ventas. Como se puede observar el costo de ventas, tanto para los dos periodos analizados, representa un porcentaje mnimo de las ventas lo cual influye directamente en las utilidades.
Por ltimo, luego de aplicar la frmula para determinar el coeficiente de correlacin se puede afirmar que existe una relacin positiva fuerte entre la gestin financiera y la rentabilidad, ya que la covarianza es de 0.942275176, segn los datos obtenidos de la encuesta realizada.
Tambin se puede afirmar que la correlacin entre las variables: gestin financiera y la rentabilidad, (X y Y) es directa y fuerte, ya que su valor es 0.942275176, siendo muy cercano al +1, segn nos indica los niveles de correlacionalidad. Por consiguiente, se determin la correlacin entre las variables X e Y.
Discusin
De los ratios obtenidos, para analizar la rentabilidad de las Pymes comerciales de la ciudad de Guayaquil, est excedindose en gastos, perjudicando los mrgenes de ganancia por las ventas realizadas, obteniendo un margen de rendimiento del patrimonio del 0.28% por cada S/. 1.00 de aporte por parte de los accionistas, lo que representa un porcentaje mnimo lo cual influye claramente en la rentabilidad del negocio.
De los ratios de solvencia, una vez analizados los periodos fiscales 2016 y 2017, se observa que la gestin financiera de las Pymes comerciales de la ciudad de Guayaquil, muestran menos del 1.00% en participacin de acreedores, lo que significa que la empresa est dejando casi la mnima parte de su financiacin a terceros.
Entre los factores que influyen en la rentabilidad de las Pymes comerciales de la ciudad de Guayaquil, se puede mencionar la prdida de oportunidades en el mercado turstico local, equivocacin en el foco de potenciales clientes donde se centra el negocio, que al final no le resulta rentable.
Se determin la influencia de la gestin financiera en la rentabilidad en base a la informacin de los estados financieros correspondientes a los periodos 2021 al 2022 de las Pymes comerciales de la ciudad de Guayaquil, demostrando que el indicador de gestin financiera de liquidez es aceptable ya que por cada dlar invertido tenga un promedio de $3.80 para pagar sus deudas a corto plazo lo que produce rentabilidad a los socios, a pesar de haber atravesado el ao de pandemia que imposibilito generar contratos pblicos.
Mediante la aplicacin de los indicares financieros de rentabilidad en los periodos investigados, indican que tienen un decremento en la rentabilidad demostrados el ratio de rentabilidad del capital propio obteniendo una disminucin de porcentajes ocasionados por los costos y gastos elevados de mantenimiento al no tener nuevos contratos pblicos por el cambio de gobierno debido a la situacin poltica del pas.
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