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An�lisis de la Gesti�n Financiero para la toma de decisiones en el sector empresarial POSD COVID

 

Analysis of Financial Management for decision making in the business sector POSD COVID

 

An�lise da Gest�o Financeira para tomada de decis�o no setor empresarial POSD COVID

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Correspondencia: rramirez@espoch.edu.ec

 

 

Ciencias T�cnicas y Aplicadas ���

Art�culo de Investigaci�n

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* Recibido: 23 de mayo de 2022 *Aceptado: 12 de junio de 2022 * Publicado: 12 de julio de 2022

 

1. Mag�ster en Docencia Universitaria e Investigaci�n Educativa, Ingeniero en Administraci�n de Empresas, Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Ecuador.
2. Mag�ster en Derecho Constitucional, Abogado de los Tribunales y Juzgados de la Rep�blica, Docente Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Ecuador.
3. Mag�ster en Formulaci�n Evaluaci�n y Gesti�n de Proyectos Sociales y Productivos, Licenciado en Comunicaci�n Social, Escuela Superior Polit�cnica de Chimborazo, Ecuador.

Resumen

El presente art�culo tuvo como objetivo analizar el modelo de gesti�n administrativo - financiero y administrativo aplicado a las empresas privadas, a trav�s de la utilizaci�n de instrumentos y herramientas administrativas y financieras que reflejen el nivel de cumplimiento de cada una de sus actividades operacionales. Dentro de la investigaci�n se aprecia que mediante el diagn�stico se evaluaron varios aspectos financieros mediante observaci�n directa, encuesta y contrastado con an�lisis financiero horizontal, vertical y la utilizaci�n de indicadores, que identificaron claramente que el problema principal era la falta de liquides por fallas en los procedimientos de evaluaci�n de cr�dito, por lo que se analiz� tanto el efecto como las causas del problema, con el fin de tomar las correcciones m�s eficientes. Para el desarrollo de la investigaci�n dentro del apartado financiero se realizar� an�lisis financiero como parte del diagn�stico, con el cual se tendr� una base solidad para el dise�o de estrategias.

Palabras Clave: finanzas; administraci�n; estados financieros.

 

Abstract

This article aimed to analyze the administrative - financial and administrative management model applied to private companies, through the use of administrative and financial instruments and tools that reflect the level of compliance of each of its operational activities. Within the investigation it can be seen that through the diagnosis several financial aspects were evaluated through direct observation, survey and contrasted with horizontal and vertical financial analysis and the use of indicators, which clearly identified that the main problem was the lack of liquidity due to failures in the credit evaluation procedures, for which both the effect and the causes of the problem were analyzed, in order to make the most efficient corrections. For the development of the research within the financial section, financial analysis will be carried out as part of the diagnosis, with which there will be a solid base for the design of strategies.

Keywords: finance; management; financial statements.

 

Resumo

Este artigo teve como objetivo analisar o modelo de gest�o administrativo-financeira e administrativa aplicado �s empresas privadas, por meio da utiliza��o de instrumentos e ferramentas administrativo-financeiras que reflitam o n�vel de cumprimento de cada uma de suas atividades operacionais. Dentro da investiga��o pode-se perceber que atrav�s do diagn�stico v�rios aspectos financeiros foram avaliados atrav�s de observa��o direta, levantamento e contrastados com a an�lise financeira horizontal e vertical e o uso de indicadores, que identificaram claramente que o principal problema era a falta de liquidez por falhas nos procedimentos de avalia��o de cr�dito, para os quais foram analisados ​​o efeito e as causas do problema, de forma a fazer as corre��es mais eficientes. Para o desenvolvimento da pesquisa no setor financeiro, ser� realizada an�lise financeira como parte do diagn�stico, com a qual haver� uma base s�lida para o desenho de estrat�gias.

Palavras-chave: finan�a; gest�o; Estados financeiros.

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Introducci�n

La gesti�n administrativa est� dirigida a la planificaci�n, direcci�n, organizaci�n y control de todas las actividades da la organizaci�n y que las mimas se cumplan cumpliendo protocolos de una manera efectiva y eficaz (Caldas, Carri�n, & Heras, 2017, p. 101)

La gesti�n administrativa posee varios beneficios para la organizaci�n como el dise�o de las estrategias de �xito, la elaboraci�n de planes efectivos, con la meta de lograr finanzas saludables al tiempo que se motiva al personal aumentado su productividad y empoder�ndolo.

La gesti�n administrativa debe cumplir con los siguientes objetivos, con el fin de alcanzar los objetivos organizacionales planteados. (Barbieri, 2020, ps. 2,3)

�       Modelos de gesti�n

Un modelo de gesti�n es un referente a la vez que una herramienta eficaz que surgen de la necesidad de mejorar los procesos y productividad, facilitando la comprensi�n de dimensiones organizacionales y que permitan la comparaci�n y medici�n entre organizaciones de un mismo sector. (L�pez, 2016, p. 1)

Como se observa los tres modelos podr�an ser aplicados, pero considerando que el balance score card permite la integraci�n de aspectos de direccionamiento estrat�gico y procesos internos que bien pueden utilizarse dentro de la gesti�n administrativa, adem�s de poseer una dimensi�n financiera, ser�a el modelo m�s adecuado para poder aplicarlo.

 

 

�       El balance Score Card�

El balance Score Card o tambi�n denominado cuadro de mano integral es un sistema de gesti�n estrat�gico, que no solo considera aspectos financieros como factores para evaluar una organizaci�n, pues tambi�n permite valorar las actividades de una empresa en relaci�n a su estrategia, proporcionando a la direcci�n una visi�n integral del negocio. (Mart�n & Reyes, 2020, p. 11), Es una herramienta de gesti�n que permite la identificaci�n, representaci�n y seguimiento de las estrategias dise�adas y elegidas por la organizaci�n (Horv�th y Partners, 2017)

El balance score card tambi�n denominado cuadro de mando integral es una herramienta basada en cuatro perspectivas que ayuda a enfocar las estrategias de una manera integral logrado generar valor para el cliente.

�       Perspectivas del cuadro de mando integral

El cuadro de mando integral se basa en cuadro perspectivas, las cuales se enfocan en mantener un equilibrio entre los objetivos, los resultados y las estrategias.

�       Perspectiva financiera

La perspectiva financiera se enfoca en determinar si las estrategias dentro de su dimensi�n contribuyen a mejorar la posici�n de la empresa en relaci�n a la rentabilidad, ingresos, costos o valor econ�mico a�adido. (Kaplan & Norton, 2016, p. 54)

La perspectiva financiera es la manera de como la organizaci�n eval�a sus resultados econ�micos, con el fin de maximizar las utilidades (Gan & Trigine, 2016, p. 465)

Las perspectiva financiera se refiere a las pautas y conjunto de estrategias enfocadas en mejora de la rentabilidad y beneficios de la organizaci�n.

�       Perspectiva de los clientes

La perspectiva de los clientes, est� dirigida a identificar de manera clara cu�l es su segmento de clientes y el mercado competidor, de igual manera para medir su impacto se observan criterios como la satisfacci�n, la retenci�n y rentabilidad del cliente, as� como la cuota de mercado, en el nicho elegido. (Kaplan & Norton, 2016, p. 55)

La perspectiva del cliente est� orientada en la visi�n de los mismos acerca de la empresa, de ah� que la necesidad de satisfacer del cliente a trav�s de productos de calidad y a un costo adecuado, lo que impacta en la manera en c�mo perciben el valor ofertado (Gan & Trigine, 2016, p. 466)

Como se aprecia ambos autores indican que la perspectiva del cliente est� basada en proponer valor en cada uno de los productos y procesos de la empresa, con el fin de obtener una ventaja competitiva tanto en calidad como en costo.

�       Perspectiva del proceso interno

La Perspectiva del proceso interno se orienta a identificar los procesos cr�ticos dentro de la organizaci�n, con el fin de que se pueda otorgar propuestas de valor al cliente, mediante la efectividad de los mismos, repercutiendo as� tanto en los clientes y en las finanzas de la empresa (Kaplan & Norton, 2016, p. 55)

Los procesos de la organizaci�n deben direccionarse y evaluarse de tal manera que se consiga la satisfacci�n del cliente, es as� que nacen las preguntas de como destacar y que estrategias aplicar para diferenciarse de la competencia (Gan & Trigine, 2016, p. 466)

Los procesos internos son toda las actividades y procedimientos que generan valor al producto o servicio, es as� que se requieren que los mismos sean eficientes y cumplan son los requisitos de producto y del cliente.

�       Perspectiva de formaci�n y crecimiento

Dentro de la perspectiva de formaci�n y crecimiento, denominada tambi�n de aprendizaje e innovaci�n, Gan & Trigine (2016) mencionan la importancia de evaluar si el personal cumple con los procesos internos y se integran de una manera que se cree un valor, por lo que los procesos de mejora continua dentro de los procedimientos del personal y la cualificaci�n del mismo son hitos importantes dentro de la organizaci�n. (p. 466)

La perspectiva de formaci�n y crecimiento tiene una relaci�n directa con la estructura organizacional de la empresa. (Kaplan & Norton, 2016, p. 56)

La perspectiva de formaci�n y crecimiento hace referencia al talento humano y como este se desenvuelve en las diferentes tareas y procedimientos, si el mismos est� cualificado, al tiempo de examinar factores como la experiencia y la capacitaci�n.

�       Finanzas

�Las finanzas se refieren al estudio del dinero que circula entre individuos, empresas y distintos estados, siendo la rama de la econom�a que analiza c�mo se obtienen y gestionan los fondos, encarg�ndose de la administraci�n del negocio� (C�rdoba, 2015, p. 2)

La finalidad de las finanzas es la maximizaci�n de la riqueza con la adecuada utilizaci�n de los recursos que posee una unidad productiva, cuya meta es la de solucionar las eventualidades y circunstancias externas que puedan afectar a la misma. (Levy, 2017, p. 99)

Las finanzas dentro de las empresas se encargan de correcto uso y asignaci�n de recursos, con el fin de que sean aprovechados de la mejor manera y obtengan resultados acordes a las actividades y requisitos de los accionistas.

�       An�lisis de estados financieros

El an�lisis de estoados financieros es un conjunto de instrumentos para la medici�n y evaluaci�n de la informaci�n contable, espec�ficamente de los balances generados, son la base para toma de decisiones y para conocer la situaci�n de la empresa en un determinado periodo. (Garc�a A. , 2019, p. 284)

La evaluaci�n o an�lisis de los estados financieros se refiere a la aplicaci�n de una serie de herramientas e indicadores para evaluar la informaci�n, lo que facilita la toma decisiones al proveer informaci�n explicita y condensada de la situaci�n de la empresa

�       �An�lisis de estados financieros comparativos (an�lisis horizontal)

El an�lisis de estados financieros comparativos o an�lisis horizontal consiste en realizar una comparaci�n absoluta y relativa de las variaciones sufridas por las diferentes cuentas en periodos determinados (Villegas & Ortega, 2017, p. 78)

El an�lisis horizontal da una clara idea de cuanto ha variado una cuenta espec�fica en un determinado periodo, lo que permite dise�ar estrategias en funci�n de estas variaciones, de igual manera facilita identificar cual es el flujo de dinero en relaci�n a las cuentas.

�       An�lisis de estados financieros porcentual (an�lisis vertical)

El an�lisis de estados financieros porcentual o an�lisis vertical se lo aplica a un determinado estado financiero, en un periodo espec�fico y se enfoca en determinar los pesos de cada cuenta en relaci�n a una cuenta principal, se lo utiliza para observar si la composici�n del estado financiero en relaci�n a la actividad de la empresa posee consistencia. (Villegas & Ortega, 2017, p. 79)

�       Indicadores financieros

�Un indicador es una unidad de medida que permite el seguimiento y evaluaci�n peri�dica de las variables clave de una organizaci�n� (Bonnefoy & Armijo, 2015, p. 6)

 

 

Metodolog�a

La investigaci�n aplicada trata de resolver un problema concreto, la investigaci�n documental se basa espec�ficamente en la informaci�n acumulada en documentos. (Mor�n & Alvarado, 2018, p. 8)

Seg�n el contexto de generaci�n de conocimiento la investigaci�n ser� aplicada, pues su objetivo es la resoluci�n de un problema productivo, comercial y financiero.

Seg�n las fuentes de informaci�n ser� documental pues se analizar�n manuales, planificaciones y balances de la empresa adem�s de estad�sticas econ�micas y sociales, tambi�n ser� de campo pues se obtendr� informaci�n en la empresa a trav�s de encuestas y observaci�n directa acerca de los procesos internos, ambiente laboral y procedimientos financieros.

 

�       M�todos, t�cnicas e instrumentos de investigaci�n

�       M�todos

El m�todo inductivo se utiliza el razonamiento para obtener conclusiones que parten de hechos particulares para llegar a conclusiones cuya aplicaci�n ser� de car�cter general. El m�todo deductivo es un razonamiento que consiste en tomar conclusiones generales para obtener explicaciones particulares. (Mor�n & Alvarado, 2018, p. 12)

Los m�todos a aplicar son el inductivo y deductivo, inductivo al crear premisas que apoyan una conclusi�n general y deductivo, al identificar aspectos generales de la gesti�n y desglosarlos en partes m�s simplificadas para su estudio.

 

Resultados

Se dise�o un modelo de gesti�n administrativo y financiero considerando las cuatro perspectivas del cuadro de mando integral enfocadas principalmente en mejorar el conocimiento de los lineamientos estrat�gicos, la capacitaci�n del personal, mejora de procesos internos y medidas de bioseguridad, lo que permitir� seguir con las actividades de la empresa y mejorar el manejo de los recursos econ�micos y la correcta toma de decisiones de la empresa.

 

 

 

Discusi�n

Se recomienda para la aplicaci�n de modelos de gesti�n administrativos y financieros aplicar el balance score card o cuadro de mando integral, pues el mismo considera cuatro perspectivas que atraviesan de manera trasversal todos los procesos de la empresa, indiferente mente de sus �reas, siendo factores clave para la toma de decisiones.

Se recomienda a la empresa la aplicaci�n del modelo de gesti�n administrativo y financiero, pues fortalecer� a su personal al propiciarle un entorno seguro en cuanto a bioseguridad y al capacitarlo tanto en su �rea de trabajo como en la �tica de trabajo, al tiempo que los alinea al direccionamiento estrat�gico de la empresa, lo que promover� el cumplimiento de la misi�n y vis�n empresarial, en relaci�n a los procesos internos, al poseer un proceso de reclutamiento se facilitar�n los procesos de inducci�n a nuevo personal y se obtendr� un� ingreso de personal m�s calificado y que cumpla con los requisitos para el puesto que ser� designado, por �ltimo la utilizaci�n de indicadores de gesti�n mostrara una base para una adecuada toma de decisiones. �

 

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� 2022 por los autores. Este art�culo es de acceso abierto y distribuido seg�n los t�rminos y condiciones de la licencia Creative Commons Atribuci�n-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)

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